Italië 7% vlaktaks gepensioneerden 2026

Wat is het Italiaanse 7% vlaktaksregime?

In 2019 introduceerde de Italiaanse overheid een bijzonder belastingregime om buitenlandse gepensioneerden aan te trekken naar de minder bevolkte regio's van Zuid-Italië en de eilanden. Dit regime, vastgelegd in artikel 24-ter van het Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR), biedt een vast belastingtarief van slechts 7% op alle buitenlandse inkomsten — ongeacht de hoogte van het inkomen.

Dit is een enorm verschil met het reguliere Italiaanse belastingstelsel, waar tarieven oplopen tot 43%, en nog aanzienlijker in vergelijking met het Nederlandse systeem, waar de marginale belastingdruk op pensioeninkomen kan oplopen tot 49,50%.

Het regime is specifiek ontworpen om gepensioneerden met een stabiel inkomen uit het buitenland te motiveren zich te vestigen in kleine gemeenten die te kampen hebben met ontvolking. Het doel: nieuwe inwoners, lokale bestedingen en economische impulsen voor deze regio's.

Voorwaarden om in aanmerking te komen

Basisvereisten

Om gebruik te kunnen maken van het 7%-regime moet u aan alle volgende voorwaarden voldoen:

• U ontvangt pensioen uit het buitenland. Dit kan een staatspensioen zijn (zoals de AOW), een bedrijfspensioen, of een combinatie van beide. Het pensioen moet afkomstig zijn van een buitenlandse bron.
• U bent de afgelopen vijf belastingjaren geen fiscaal inwoner van Italië geweest. Dit betekent dat u in de vijf jaar voorafgaand aan uw verhuizing niet in Italië mocht zijn ingeschreven als fiscaal inwoner.
• U vestigt zich in een gemeente met minder dan 20.000 inwoners. De gemeente moet bovendien gelegen zijn in een van de kwalificerende regio's.
• U wordt fiscaal inwoner van Italië. Dit houdt in dat u zich inschrijft bij de Anagrafe en meer dan 183 dagen per jaar in Italië verblijft.

Kwalificerende regio's

Het 7%-regime is beschikbaar in de volgende regio's:

1. Sicilië — het grootste eiland van Italië, met steden als Palermo, Catania en Taormina
2. Sardinië — bekend om zijn stranden en natuurlijke schoonheid
3. Calabrië — de teen van de Italiaanse laars, met Tropea en Reggio Calabria
4. Puglia — de hak, met Lecce, Ostuni en Alberobello
5. Campanië — de regio rond Napels, met de Amalfikust en Cilento
6. Basilicata — met de beroemde grotstad Matera
7. Abruzzen — bergachtige regio aan de Adriatische kust
8. Molise — de minst bevolkte regio van Italië

Let op: niet elke gemeente in deze regio's komt in aanmerking. De gemeente moet minder dan 20.000 inwoners tellen. Grote steden zoals Napels, Palermo of Bari vallen dus buiten het regime.

Wie komt niet in aanmerking?

Het regime is niet beschikbaar voor:

• Personen die in de afgelopen vijf jaar fiscaal inwoner van Italië waren
• Personen zonder pensioeninkomen uit het buitenland
• Personen die zich vestigen in gemeenten met meer dan 20.000 inwoners
• Personen die zich vestigen in niet-kwalificerende regio's (zoals Toscane, Lombardije of Veneto)

Het financiële voordeel in cijfers

Vergelijking Nederlands vs. Italiaans belastingstelsel

Rekenvoorbeelden in detail

Voorbeeld 1: Pensioeninkomen van 30.000 euro

Mevrouw Jansen, 68 jaar, ontvangt 20.000 euro AOW en 10.000 euro aanvullend pensioen van haar voormalige werkgever. Totaal: 30.000 euro per jaar.

In Nederland:

• Belasting box 1 (circa 36,97%): 11.091 euro
• Heffingskortingen (ongeveer 25%): -2.700 euro
• Netto belasting: circa 8.300 euro
• Netto pensioen: 21.700 euro

In Italië onder het 7%-regime:

• Belasting: 30.000 × 7% = 2.100 euro
• Netto pensioen: 27.900 euro
• Maandelijkse besparing: ongeveer 515 euro

Voorbeeld 2: Pensioeninkomen van 50.000 euro

Dhr. de Vries, 72 jaar, ontvangt in totaal 50.000 euro per jaar (hogere pensioenuitkeringen door langere carrière).

In Nederland:

• Belasting box 1: circa 17.400 euro (deels in de 40,85%-schijf)
• Na heffingskortingen: circa 15.200 euro effectieve belasting
• Netto pensioen: 34.800 euro

In Italië onder het 7%-regime:

• Belasting: 50.000 × 7% = 3.500 euro
• Netto pensioen: 46.500 euro
• Maandelijks voordeel: ongeveer 1.017 euro

Over een tienjaarperiode kan dit oplopen tot 122.000 euro besparing, geld dat Dhr. de Vries kan investeren in zijn woning, reizen of lokale economie.

Welke inkomsten vallen onder het 7%-regime?

Het regime is van toepassing op alle buitenlandse inkomsten, niet alleen op pensioen. Dit omvat:

• Pensioenuitkeringen (AOW, bedrijfspensioen, lijfrente-uitkeringen)
• Huurinkomsten uit onroerend goed in het buitenland
• Dividenden en rente uit buitenlandse beleggingen
• Royalties uit het buitenland
• Andere buitenlandse inkomsten

Let op: inkomsten uit Italiaanse bronnen vallen niet onder het 7%-regime en worden belast tegen de reguliere Italiaanse tarieven (IRPEF). Als u bijvoorbeeld een Italiaans huurpand bezit, wordt die huurinkomst normaal belast.

Interactie met het Nederlands-Italiaans belastingverdrag

AOW-uitkering

De behandeling van uw AOW-uitkering verdient bijzondere aandacht. Volgens het belastingverdrag tussen Nederland en Italië kan socialezekerheidpensioen (zoals de AOW) in het bronland worden belast. In de praktijk heeft Nederland het recht om belasting te heffen over de AOW, maar als u fiscaal inwoner van Italië bent, kan de Italiaanse belasting van 7% van toepassing zijn, met verrekening van de in Nederland betaalde belasting.

De exacte fiscale behandeling hangt af van uw persoonlijke situatie. Het is daarom essentieel om een belastingadviseur te raadplegen die bekend is met zowel het Nederlandse als het Italiaanse belastingrecht. Veel gepensioneerden gebruiken het systeem van demarches administratives in Italië om hun fiscale status correct in te stellen.

Bedrijfspensioen

Voor bedrijfspensioen (aanvullend pensioen via uw werkgever of pensioenfonds) geldt volgens het verdrag dat het woonland — in dit geval Italië — het heffingsrecht heeft, mits het bedrag onder een bepaalde drempel blijft. Boven die drempel kan Nederland ook heffen. Opnieuw geldt: raadpleeg een specialist voor de exacte toepassing op uw situatie.

Vrijstelling in Nederland aanvragen

Wanneer u fiscaal inwoner van Italië wordt, kunt u bij de Nederlandse Belastingdienst een vrijstelling van loonheffing aanvragen. Dit voorkomt dat er automatisch belasting wordt ingehouden op uw Nederlandse pensioenuitkeringen. U dient hiervoor een woonplaatsverklaring (certificato di residenza fiscale) van de Italiaanse belastingdienst te overleggen.

De aanvraagprocedure stap voor stap

Stap 1: Verhuizen naar een kwalificerende gemeente

Zoek een woning in een gemeente die voldoet aan de criteria (minder dan 20.000 inwoners, in een kwalificerende regio). Sluit een huurcontract af of koop een woning. Voor meer informatie over het kopen van onroerend goed in Italië raadpleeg de praktische gids.

Stap 2: Codice Fiscale aanvragen

Uw Codice Fiscale is het Italiaanse fiscaal identificatienummer. U kunt dit aanvragen bij:

• Het Italiaans consulaat in Nederland (voor vertrek)
• Een kantoor van de Agenzia delle Entrate in Italië (na aankomst)

U heeft hiervoor uw paspoort en een ingevuld aanvraagformulier nodig. De verwerking duurt doorgaans 5-10 werkdagen.

Stap 3: Inschrijving bij de Anagrafe

Meld u aan bij het bevolkingsregister (Anagrafe) van uw gemeente. Dit is een essentiële stap om fiscaal inwoner te worden. U heeft nodig:

• Geldig paspoort of identiteitskaart
• Codice Fiscale
• Huurcontract of eigendomsbewijs (met notariële akten voor aankoop)
• Bewijs van inkomen (pensioenspecificatie van de SVB of pensioenfonds)
• Bewijs van ziektekostenverzekering (Europese ziekteverzekeringkaart of Italiaanse verzekering)

U dient ook een verklaring in te dienen (dichiarazione di presenza) waarin u stelt dat u in deze gemeente uw normale woonplaats hebt.

Stap 4: Het regime activeren

U kunt het 7%-regime activeren op twee manieren:

1. Via uw eerste belastingaangifte (Modello Redditi Persone Fisiche) — u geeft aan dat u opteert voor het regime onder artikel 24-ter TUIR
2. Via een interpello — een formeel voorafgaand verzoek aan de Agenzia delle Entrate om bevestiging van uw recht op het regime

De interpello is niet verplicht maar biedt rechtszekerheid. Het antwoord van de Agenzia delle Entrate is bindend en kan 60-90 dagen duren.

Stap 5: Jaarlijkse aangifte

Elk jaar dient u een Italiaanse belastingaangifte in waarin u uw buitenlandse inkomsten opgeeft en 7% belasting betaalt. Het is raadzaam hiervoor een Italiaanse commercialista (belastingadviseur) in te schakelen. De aangiftetermijn is meestal 30 september (voor belastingjaar T-1).

Mogelijke valkuilen en aandachtspunten

De 183-dagenregel

Om als fiscaal inwoner van Italië te worden aangemerkt, moet u het grootste deel van het jaar in Italië verblijven. De Italiaanse belastingdienst hanteert een 183-dagenregel: u moet minimaal 183 dagen per kalenderjaar in Italië aanwezig zijn. Zorg dat u dit kunt aantonen (vliegtickets, bankafschriften, medische bezoeken, parkeertickets, supermarktbonnen, et cetera). Houd een logboek bij van uw verblijfsdagen.

Uitschrijving uit Nederland

Het is cruciaal dat u zich correct laat uitschrijven uit de Basisregistratie Personen (BRP) in Nederland. Dit moet gebeuren bij uw gemeente, onder vermelding van uw nieuwe adres in Italië. Zonder uitschrijving kan Nederland u blijven beschouwen als fiscaal inwoner, waardoor u het risico loopt op dubbele belasting en aanmerkingswetgeving.

Veranderingen in regelgeving

Belastingregimes kunnen veranderen. De Italiaanse overheid kan de voorwaarden aanpassen of het regime beëindigen voor nieuwe aanvragers. Wie al in het regime zit, behoudt doorgaans zijn rechten voor de resterende looptijd van tien jaar, maar er zijn geen absolute garanties. Het regime is onder andere onderwerp van Europese staatssteuntoetsing.

Gemeentelijke vereisten

Sommige gemeenten stellen aanvullende eisen of bieden extra faciliteiten voor nieuwe inwoners. Informeer bij uw gekozen gemeente naar lokale regelingen, integratieprogramma's en ondersteuning. Gemeenten als Alberobello (Puglia) en Civita (Campanië) hebben bijvoorbeeld speciale welkomstprogramma's voor buitenlandse gepensioneerden.

Regio's en gemeente-voorbeelden

Populaire bestemmingen voor het 7%-regime

Alberobello (Puglia) — UNESCO-werelderfgoedstad met karakteristieke trulli-huizen. Bevolking: circa 1.500 inwoners. Populair bij Nederlandse gepensioneerden vanwege het charme en de afstand tot Bari (90 km).

Civita (Campanië) — pittoresk bergdorpje in de Cilento-regio, 30 km van de Amalfikust. Bevolking: circa 900 inwoners. Bekend om zijn wijnproductie en gastronomie.

Matera (Basilicata) — beroemde rotswoonplaats met spectaculair uitzicht, groeiende populatie van expats. Hoewel de stad zelf rond de 60.000 inwoners telt, hebben enkele naburige gemeenten in de omgeving minder dan 20.000 inwoners.

Castelmezzano (Basilicata) — klein bergdorp tussen twee kalksteenkliffen. Bevolking: circa 1.000 inwoners. Dicht bij Potenza en interessant voor avontuurlijke gepensioneerden.

Olbia-omgeving (Sardinië) — hoewel Olbia zelf meer dan 60.000 inwoners heeft, bevinden zich in het omliggende gebied kleinere gemeenten die onder het regime vallen, met toegang tot schitterende stranden.

Vergelijking met andere Europese regimes

Hoe verhoudt het Italiaanse regime zich tot alternatieven?

Portugal NHR-regeling — Biedt 10 jaar belastingvrijstelling op buitenlandse inkomsten. Minder gunstig dan Italië omdat Portugal geen 7% betaalt, maar wel strikte voorwaarden stelt. Hoofdstad Lissabon heeft veel hogere levenskosten.

Griekenland non-resident regeling — 7% op bepaalde inkomsten, maar minder stabiel en minder voordelig voor langdurige vestiging.

Malta — Aantrekkelijk voor niet-residents, maar Malta is duur en weinig geschikt voor pensionado's die financiële zekerheid zoeken.

De Italiaanse regeling combineert gunstige fiscale behandeling met relatief lage levenskosten en het rijke Italiaanse culturele erfgoed.

Professioneel advies is onmisbaar

Het 7%-vlaktaksregime biedt enorme mogelijkheden, maar de fiscale en juridische complexiteit is aanzienlijk. De interactie tussen het Nederlandse en het Italiaanse belastingstelsel, het belastingverdrag en de sociale zekerheid vereist deskundig advies.

Wij raden sterk aan om:

• Een Nederlandse belastingadviseur met kennis van emigratie en international tax planning te raadplegen
• Een Italiaanse commercialista in te schakelen die ervaring heeft met het 7%-regime en buitenlandse klanten
• Uw situatie door te laten rekenen voordat u de definitieve beslissing neemt
• De Belastingdienst, de SVB en uw pensioenfondsen tijdig te informeren over uw plannen
• Alle correspondentie goed bij te houden voor toekomstige verificaties

Waarom Italië als pensioenbestemming?

Buiten fiscale voordelen biedt Italië nog veel meer. Voor meer informatie over beste regio's om met pensioen te gaan, raadpleeg onze regionale gids. Ook de kosten van levensonderhoud zijn aanzienlijk lager dan in Nederland, met gemiddelde maandelijkse uitgaven van 1.200-1.800 euro voor een comfortabel leven.

Conclusie

Het Italiaanse 7%-vlaktaksregime is een van de meest aantrekkelijke fiscale regelingen voor gepensioneerden in heel Europa. Voor Nederlandse gepensioneerden, die te maken hebben met relatief hoge belastingtarieven, kan de besparing oplopen tot tienduizenden euro's over de looptijd van het regime. Gecombineerd met de lagere kosten van levensonderhoud in Zuid-Italië en de hoge kwaliteit van leven, is het niet verwonderlijk dat steeds meer Nederlanders de stap naar Italië wagen.

De sleutel tot succes is gedegen voorbereiding en professioneel advies. Met de juiste begeleiding kunt u optimaal profiteren van dit unieke fiscale voordeel en tegelijkertijd genieten van het dolce vita.

Disclaimer: dit artikel is informatief bedoeld en vervangt geen persoonlijk fiscaal of juridisch advies. Belastingregels kunnen wijzigen. Raadpleeg altijd een gekwalificeerde belastingadviseur voor uw specifieke situatie.

Questions fréquentes

Kan ik het 7%-regime combineren met het huren uit van mijn Nederlandse woning?

Ja. Huurinkomsten uit een Nederlands pand vallen onder het regime als het ingekomen geld naar Italië wordt overgemaakt. Zorg ervoor dat u deze inkomsten correct aangeeft in uw Italiaanse belastingaangifte.

Wat gebeurt er na tien jaar met het regime?

Na afloop van de tienjaarsperiode valt u onder het reguliere Italiaanse belastingstelsel (IRPEF), met progressieve tarieven tot 43%. U kunt dan overwegen terug te keren naar Nederland, naar een ander land te verhuizen of in Italië te blijven tegen de standaard Italiaanse belastingtarieven.

Kan ik het regime combineren met andere Italiaanse fiscale voordelen?

Nee, het 7%-regime is niet cumuleerbaar met andere fiscale regimes voor buitenlandse inwoners, zoals het forfaitaire belastingregime voor vermogende particulieren (artikel 24-bis TUIR, de zogenaamde 100.000 euro vlaktaks).

Wat als mijn gemeente boven de 20.000 inwoners groeit?

Als uw gemeente tijdens uw verblijf boven de 20.000 inwoners groeit, behoudt u in principe uw recht op het regime, mits de gemeente bij uw inschrijving aan de eis voldeed. Dit is echter onderhevig aan jurisprudentie en kan per geval verschillen.

Hoe verifieer ik of mijn gekozen gemeente echt onder de 20.000 inwoners valt?

Controleer de officiële Italiaanse volkstelling (ISTAT - Istituto Nazionale di Statistica) op istat.it. De gegevens worden jaarlijks bijgewerkt. Vraag ook uw commercialista om een verificatie uit te voeren voordat u definitief verhuist.

Moet ik belasting betalen op mijn Nederlandse huis als ik eigenaar blijf?

Nee. Vastgoedbelasting in Nederland (WOZ-waarde) is geen inkomstenbelasting. Als u echter uw Nederlandse huis verkoopt, kan u onderhevig zijn aan winstbelasting in Nederland (aanmerkelijk belang). Raadpleeg een belastingadviseur over deze specifieke situatie.

Kan mijn niet-werkende partner ook gebruikmaken van het regime?

Nee, je partner moet zelf pensioen uit het buitenland ontvangen om voor het regime in aanmerking te komen. Zonder eigen buitenlandse pensioeninkomsten kan je partner niet deelnemen, hoewel hij wel onder dezelfde fiscale residentieel-status valt.