Att starta en liten verksamhet som pensionär i Italien är fullt möjligt – men kombinationen av företagsinkomst och pensionsförmåner kräver att du förstår de exakta skattereglerna. Italiens system ger pensionärer unika möjligheter, men också fallgropar som kan bli dyra om du inte planerar rätt från början.
⚠️ Viktig information
Den här artikeln tillhandahålls endast i informationssyfte och utgör inte juridisk, skatte- eller ekonomisk rådgivning. Kontakta en kvalificerad yrkesperson för din personliga situation.
Som svensk pensionär som redan tagit steget att bosätta sig i Italien – eller funderar på att göra det – kan en bisyssla vara ett utmärkt sätt att hålla sig aktiv och komplettera pensionsinkomsten. Men vad händer med den förmånliga 7 % schablonskatt för pensionärer när du börjar tjäna pengar på eget håll? Och vilken bolagsform passar bäst? Den här guiden går igenom allt du behöver veta inför 2026.
📌 Sammanfattning
- 7 % schablonskatten gäller enbart utländsk pensionsinkomst – inte verksamhetsinkomst
- Regime forfettario (förenklat skattesystem) är vanligaste valet för pensionärer med bisyssla
- Partita IVA är obligatorisk vid regelbunden verksamhet – kan öppnas på några dagar
- Sociala avgifter tillkommer och måste beräknas separat från inkomstskatten
Varför pensionärer i Italien startar eget
Italien lockar inte bara med sol och god mat – landet erbjuder också en relativt enkel struktur för småföretagare. Många svenska pensionärer som flyttar till Toscana, Sicilien eller Apulien väljer att omsätta sina yrkeskunskaper i konsultverksamhet, hantverksarbete, uthyrning av fastighet eller onlinetjänster.
Motivationen varierar. En del vill behålla en professionell identitet efter pensioneringen. Andra behöver ett ekonomiskt tillskott för att täcka levnadskostnader i Italien som kan vara högre än förväntat i populära regioner. Oavsett anledning är det viktigt att förstå att verksamhetsinkomster beskattas helt separat från din pension.
Det italienska skattesystemet behandlar dessa inkomstkällor som distinkta poster, vilket ger dig möjlighet att optimera var och en – men också kräver att du håller ordentlig koll på båda.
Partita IVA: Grunden för all verksamhet
För att bedriva verksamhet i Italien på ett lagligt sätt behöver nästan alla egenföretagare öppna en Partita IVA (momsregistreringsnummer och skatteidentitet för verksamhet). Det är ett relativt enkelt förfarande som kan genomföras hos Agenzia delle Entrate, Italiens skattemyndighet, personligen eller via en commercialista (revisor/skatterådgivare).
Du väljer en codice ATECO – en verksamhetskod som klassificerar din typ av arbete – redan när du registrerar dig. Det finns hundratals koder, allt från konsultverksamhet (74.90.99) till hantverk och fastighetsuthyrning. Valet av kod påverkar vilken schablonkostnadsprocent (coefficiente di redditività) som tillämpas inom det förenklade systemet.
Ansökningsprocessen tar vanligtvis 1–3 arbetsdagar. Om du ännu inte har ditt codice fiscale (italienskt personnummer för skatter) måste du ordna det först – se vår artikel om administrativa förfaranden i Italien för en steg-för-steg-guide.
Regime Forfettario: Det förenklade skattesystemet
Det absolut vanligaste valet för pensionärer med bisyssla är regime forfettario – ett förmånligt schablonsystem för småföretagare. Systemet gäller så länge omsättningen inte överstiger 85 000 euro per år, vilket täcker de allra flesta pensionärers bisysslor.
Inom regime forfettario betalar du:
- En fast skattesats på 15 % på en schablonmässigt beräknad vinst
- Nystartsrabatt: 5 % under de första 5 åren om du aldrig haft Partita IVA de senaste 3 åren
- Inga sociala avgifter om du är redan fullt pensionerad inom INPS-systemet (regler varierar)
Det beräknade vinsten utgörs av omsättningen multiplicerad med din verksamhets coefficiente di redditività. En konsult har typiskt 78 %, vilket innebär att du beskattas på 78 % av din faktiska omsättning.
💡 Bra att veta
Som pensionär som redan betalar sociala avgifter via din pension kan du i många fall ansöka om reducerade eller nollställda avgifter till INPS för din verksamhet. Reglerna är komplexa – en commercialista är ovärderlig här.
7 % Schablonskatten och verksamhetsinkomst: Gäller den fortfarande?
Det finns ett vanligt missförstånd bland svenska pensionärer: att 7 % schablonskatt gäller all inkomst i Italien. Det stämmer inte. Regimen gäller enbart utländsk pensionsinkomst – det vill säga din svenska allmänna pension, tjänstepension och eventuell privat pension.
Verksamhetsinkomster som genereras i Italien beskattas enligt vanliga italienska skatteregler – vilket i praktiken innebär regime forfettario (15 % eller 5 %) för de flesta egenföretagare. De två systemen är juridiskt separerade och kan tillämpas parallellt utan att störa varandra.
Det innebär att du i teorin kan ha:
- Din svenska pension beskattad till 7 % (via det förmånliga regimen för nyinflyttade pensionärer)
- Din italienska verksamhetsinkomst beskattad till 5–15 % via regime forfettario
Sammanlagt kan skattebelastningen vara anmärkningsvärt låg jämfört med Sverige – men det kräver korrekt registrering och att du uppfyller alla villkor för båda regimerna.
⚠️ Varning
Om du bryter mot villkoren för 7 %-regimen – till exempel genom att inte längre ha din skatterättsliga hemvist i en berättigad kommun – kan hela den förmånliga beskattningen återkallas retroaktivt. Kontrollera alltid med en specialist.
Jämförelse: Bolagsformer för pensionärer i Italien
Det finns flera sätt att bedriva verksamhet i Italien som pensionär. Tabellen nedan jämför de vanligaste alternativen utifrån ett pensionärsperspektiv.
| Bolagsform | Skattesats (ungefärlig) | Sociala avgifter | Administrativ börda | Passar för |
|---|---|---|---|---|
| Partita IVA + Regime Forfettario | 5–15 % | Reducerade möjliga | Låg | Konsulter, frilansare, hantverk |
| Ditta individuale (ordinärt) | 23–43 % (IRPEF) | Full INPS-avgift | Medel | Omsättning > 85 000 € |
| SRL (italiano AB) | 24 % IRES + utdelning | Beror på roll | Hög | Större verksamhet, investeringar |
| Uthyrning via cedolare secca | 21 % (eller 10 % lång) | Inga | Låg | Fastighetsuthyrning |
| Occasionellt arbete (< 5 000 €/år) | 20 % källskatt | Inga under gräns | Mycket låg | Enstaka uppdrag |
Occasionellt arbete: När behövs ingen Partita IVA?
Om din verksamhet är verkligen sporadisk och inkomsten understiger 5 000 euro per kalenderår, kan du i vissa fall använda systemet för lavoro occasionale (tillfälligt arbete) utan att öppna en Partita IVA. Uppdragsgivaren håller inne 20 % i källskatt direkt.
Det är viktigt att förstå att "sporadisk" har en juridisk innebörd i italiensk rätt – det handlar inte bara om beloppet utan också om frekvensen och varaktigheten av ditt arbete. Om du regelbundet utför tjänster för en kund, även om totalbeloppet understiger 5 000 euro, kan skattemyndigheten anse att du bedriver systematisk verksamhet och kräva Partita IVA retroaktivt.
Praktiska steg för att starta
Processen för att starta en verksamhet i Italien som pensionär kan delas upp i tydliga steg:
- Kontrollera att du har giltigt codice fiscale och uppehållstillstånd
- Välj ATECO-kod som matchar din verksamhet (konsultera en commercialista)
- Registrera Partita IVA hos Agenzia delle Entrate (gratis, tar 1–3 dagar)
- Anmäl till INPS om din verksamhet kräver sociala avgifter
- Öppna ett separat bankkonto för verksamheten (rekommenderas starkt)
- Registrera dig i AIRE om du inte redan gjort det (för utlandsbosatta italienregistrerade utlänningar gäller andra regler)
En commercialista kostar vanligtvis 500–1 500 euro per år för enklare verksamheter inom regime forfettario, och är en investering som snabbt betalar sig i undvikna misstag och optimerad skattesituation.
Moms och fakturering
Inom regime forfettario är du befriad från moms (IVA) på din fakturering, vilket är en stor fördel jämfört med ordinarie system. Du tar inte ut moms på dina kunder, och du kan inte heller dra av moms på dina inköp.
Sedan 2024 är elektronisk fakturering (fatturazione elettronica) obligatorisk för de flesta Partita IVA-innehavare, även inom regime forfettario. Fakturor skickas via det nationella systemet SDI (Sistema di Interscambio). Det finns flera appar och tjänster som förenklar detta avsevärt – många commercialisti inkluderar det i sina arvoden.
Vanliga frågor
Kan jag behålla 7 % schablonskatt om jag öppnar Partita IVA?
Ja, de två systemen är separerade. Din utländska pensionsinkomst fortsätter att beskattas till 7 % så länge du uppfyller villkoren för det regimen. Din verksamhetsinkomst beskattas separat enligt regime forfettario eller annat tillämpligt system.
Måste jag betala sociala avgifter till INPS som pensionär med Partita IVA?
Det beror på din situation. Om du tar ut lön från ett bolag eller är registrerad i en yrkeskassa (cassa previdenziale) tillkommer avgifter. Många pensionärer som är fullt pensionerade och väljer regime forfettario kan ansöka om undantag eller reducering. Det är en av de viktigaste frågorna att diskutera med en commercialista.
Vad är den lägsta inkomst jag kan ha med Partita IVA?
Det finns ingen officiell miniminivå, men det är viktigt att verksamheten är ekonomiskt meningsfull. Om Partita IVA är öppen men ger nollintäkter i flera år riskerar du frågor från skattemyndigheten. Om din verksamhet är verkligen minimal kan lavoro occasionale (under 5 000 euro/år) vara ett bättre alternativ.
Kan jag hyra ut min bostad via Airbnb med Partita IVA?
Kortidsuthyrning via plattformar som Airbnb kan hanteras antingen via cedolare secca (21 % plattskatt, utan Partita IVA om inkomsten är passiv) eller via Partita IVA om verksamheten inkluderar tilläggstjänster. Sedan 2024 kräver nya regler ett nationellt registreringsnummer (CIN) för alla korttidsuthyrningar i Italien.
Hur deklarerar jag både pension och verksamhetsinkomst?
Du lämnar in en Modello Redditi PF (deklarationsformulär för fysiska personer) där du redovisar samtliga inkomstkällor separat. Inom regime forfettario är redovisningen förenklad. Se vår artikel om deklarera pension i Italien för mer om hur deklarationsprocessen fungerar.
Slutord: Planera rätt från start
Att kombinera pension och egenföretagarverksamhet i Italien är en mycket genomförbar väg – och för rätt person en ekonomiskt fördelaktig sådan. Nyckeln är att förstå att de två inkomstkällorna hanteras i separata skattesystem, och att planera strukturen redan innan du registrerar din Partita IVA.
En erfaren commercialista med erfarenhet av utländska pensionärer är den viktigaste investeringen du kan göra i det här skedet. Rätt upplägg från början sparar tid, pengar och onödig stress.
Vill du ha en komplett översikt över allt som rör din ekonomi som pensionär i Italien? Utforska vår kompletta guide för svenska pensionärer i Italien för ett helhetsperspektiv på flytten, skatterna och vardagen i ditt nya hemland.